налоги — вариант 7

Исходные данные

п/п

Содержание

Сумма руб.

1

Выручка от реализации продукции

в т.ч. по ставке НДС 18%

720000

55000

2

Себестоимость (включая налоги)

в т.ч. сверхнормативные затраты

450000

20000

3

Реализовано товаров оптом

450000

4

Цена закупки

390000

5

Издержки обращения

5000

6

Оплачено товаров

405000

7

Реализовано ОС

Первоначальная стоимость

Износ

12000

10000

2000

8

Реализованы материалы

Балансовая стоимость

3000

2500

9

Оплачены материалы, закупленные в отчетном и прошлом периодах

24000

10

Наличие АТС на начало квартала : 2-а грузовых автомобиля мощностью по 100 л.с.

11

В феврале приобретен легковой автомобиль мощностью двигателя 75л.с.

12

Доходы по ценным бумагам

10000

13

Доходы от долевого участия

2000

14

Стоимость имущества на

01.01

01.02

01.03

01.04

1880000

1900000

1890900

1900100

Все обороты даны с НДС по ставке 18%

Задание: необходимо определить налогооблагаемую базу, для исчисления налогов, произвести расчет налогов, объяснить его. На основании расчетов следует заполнить формы отчетности по налогам.

Определить результат от реализации продукции и товаров.

Определить результат от реализации имущества.

Рассчитать налоги относимые на финансовый результат.

Рассчитать налог на имущество, заполнить декларацию по налогу на имущество предприятий.

Определить балансовую прибыль.

На основании произведённых расчетов заполнить Форму №2 «Отчёт о прибылях и убытках», декларацию по налогу на прибыль.

Рассчитать транспортный налог, заполнить декларацию по нему.

Рассчитать НДС заполнить декларацию по нему.

На основании всех произведённых расчетов определить общие суммы платеже предприятия в бюджет.

Решение:

Результат от реализации продукции и товаров (РП)=

= (Выручка – НДС) – Себестоимость + (Реализация оптом – НДС) – (Цена закупки – НДС) – Издержки обращения

РП = (720000 – 55000 * 18/118) – 450000 + (450000 – 450000 * 18/118) – (390000 – 390000 * 18/118) – 5000 = 307457,63 руб.

Результат от реализации имущества (РИ) =

= (Цена реализации (с НДС) – НДС) – Балансовая стоимость

РИ = (12000 + 3000 – 12000 * 18/118 – 3000 * 18/118) – (10000 – 2000) – 2500 = 2211,86 руб.

Налог на имущество = Среднеквартальная стоимость * Ставка налога

имущества

Налог на имущество = ((1880000 + 1900000 + 1890900 + 1900100)/4 * 0,022)/4 = 10410 руб.

Сумма транспортного налога = 625 +625 + 125 = 1375 руб. (расчет см. в декларации)

Балансовая прибыль

=

Результат от реал-ции продукции, товаров

+

Результат от реал-ции имущества

+

Внереализационные доходы

-

Прочие

расходы

-

Внереализационные расходы

Балансовая прибыль

=

307457,63 + 2211,86 + 12000 – 10410 – 1375 = 309884,49 руб. (для формы №2)

Налог на прибыль

=

Прибыль учитываемая в целях налогообложения

*

Налоговая ставка

Прибыль учитываемая в целях налогообложения

=

Балансовая прибыль

+

Сверхнормативные расходы

Доходы от долевого участия (налог удерживается налоговым агентом)

Прибыль учитываемая в целях налогообложения

=

309884,49

+

20000 – 2000

=

327884 руб. (для декларации по налогу на прибыль)

Налог на прибыль = 327884 * 0,20 = 65577

Сумма НДС предъявляемая = Налоговая база * Ставка НДС

покупателю

Сумма НДС предъявляемая = (55000 + 450000 + 12000 + 3000) * 18/118 = 79322 руб. покупателю

Сумма НДС к зачету = Стоимость приобретенного * Ставка НДС товара*

* в соответствии со ст.172 гл.21 НК РФ вычету подлежат суммы налога предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуги) после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), не зависимо от их оплаты.

Сумма НДС к зачету = 405000 * 18/118 = 61780 руб.

Сумма НДС к оплате = Сумма НДС предъявляемая – Сумма НДС к зачету

покупателю

Сумма НДС к оплате = 79322 –61780 = 17542 руб.

Общая сумма налогов = 10410 + 1375 + 61780 + 17542 =91107 руб.